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澳洲房产投资指南之个人所得税

mike · 2018-08-09

澳大利亚是个税法健全,税制完善的国家,而采取个人收入累进制缴税的税务体系搭配全民社保系统为社会财富的合理分配提供了保障。作为享受国家基建、教育、医疗等服务的居民,按法纳税是每个人的义务和责任。

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那么,哪些人需要报税呢?

澳洲法律规定,凡是澳洲税法上所规定的税务居民,不论其收入源自澳洲境内或境外,均需向澳洲国税局申报。而对于非税务居民,无论人在澳洲境内还是境外,只要有来自澳洲的收入,也必须要申报。

如何定义澳洲税务居民

澳洲税法所定义的税务居民与其公民身份、国籍等没有关系。只要符合以下三个条件的其中一条,就符合税法所定义的税务居民:

1)纳税人在澳洲境内定居

2)一个纳税年度(每年7月1日至次年6月30日) 中在澳洲居留183天以上

3)参与澳洲的Superannuation(养老金)

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值得注意的是,澳洲国税局在评估上述1和2两条时,也要同时考虑其他因素包括个人主要事业所在地,是否有澳洲长久居住的意图等,如:

1)留学生在澳留学期间是税务居民;

2)游客即使一年内超过183天也是非税务居民;

3)有永居权(PR)并打算入境长期居留的是居民;

4)父母短期旅游为非税务居民。

税务居民与非税务居民的区别

前面说过,在澳洲,不论是税务居民还是非税务居民都需要向澳洲政府缴税,而他们的区别就在于:

税务居民:需缴纳来源于澳洲境内外的收入;有免征税额;税率低。

非税务居民:只需缴纳在澳洲境内的收入;没有免征额;税率高。

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如何在澳洲缴纳个人所得税?

澳洲财务年度是从每年7月1日至次年6月30日,个人在该财务年度所得若超过个人免税额,便需申报个人所得。

在澳洲纳税,可以DIY,也可以找专业人士。DIY的申报截止日期与找别人申报的截止日期不同。如果是DIY报税,截止日期是每年的10月31日,如果有专业的税务代理帮你操作,则截止日期为第二年的5月15日。如果不按时报税会有相应罚金。申报之后会有两种结果,包括补税或者退税。

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补税有两种方式,包括将支票寄给澳洲国税局,或者在邮局缴款;退税也有两种方式,包括让国税局给你寄支票,或者让他们存进银行。

个人所得税申报包括哪些项目?

01经营事业所得

若收入源自个人所经营的事业,信托基金或与人合伙经营的事业,该所得需与个人其他收入一并申报。

02资本利得

凡变卖动产和不动产之所得,不论盈亏均需申报。若有盈余,需在发生年度与其他所得一并申报;若有亏损,可将其移至往后财务年度内与新资本利得盈余相冲销。唯一的例外是:个人所居住的自用住宅可豁免于资本利得的计算,因为根据澳洲税法,这是非投资营利。

03个人薪资所得

含薪水、工资、加班费及红利等均需申报。但由雇主所提供的低利贷款等各项员工福利则无需申报,不过雇主需针对上述所提供之福利缴交福利税(FringeBenefits Tax)。

04投资所得

银行存款利息、股票、股利、租赁所得等均需申报。

05其他所得

类似所得包括养老金、助学金、失业救济金等各项政府津贴均得申报。

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2018-2019税务居民个人所得税税率表

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* 对于税务居民,针对不同个人所得,澳洲的税收有所不同,$18200以内的无需缴税。之后会随着工资波动而变化,理论上工资越高税收越重。

*对于税务居民,还需要缴纳2%的医疗保险税(Medicare Levy)。

非税务居民个人所得税税率表

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个人所得税申报方式

01自己申报

如果你的英文水平比较好,收入单一,也没有任何投资,或个人公司,就可以自己填报退税。

个人申报退税的方式有两种:网上申报和填写纸质申请表。

网上申报非常简单有效,通常退税审核周期也比较短。通常1到2周就能收到通知。E-tax(电子报税软件)是澳大利亚税务局网站上免费使用的电子递交系统,每周7天,每天24小时都能使用。或者在每年6月初的时候去邮局、税务局或Newsagency领取到免费的Tax Pack,填好后寄回税务局ATO即可.

02找专业会计师申报

如果您有房有车有家庭,又有好几项收入来源和支出,一般来说不要自己报税,应该找个好的会计师。

他不但可以帮您做账,还可以代表您的利益来专业答复税务局的查询。不要太计较会计师的收费,因为他们熟悉您的个案,会帮助弥补旧的漏洞,开新的节税方案,使您的利益最大化。

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如何合理避税

01保留合理支出凭证

很多合理支出都可以在退税时用上。你要保留好合理支出的凭证,因为它们很可能可以合理申报退税。比如说电脑升级,维修,电池,汽车维修,保险,汽油,招待客户,出差费用家具设备折旧,损耗,上网,清洁,电话手机费等等。

02合理配置家庭财产

如果夫妻收入一高一低或一有一无,可以通过高收入的一方为低收入一方购买配偶养老金,最高可以获得$540的税务优惠。当然,还有一些其他途径,比如说把本来双方平均拥有的房产改为高方占比例高些,或高方支付家务工资给低方(要有书面凭证)。

03注册生意

注册一个小生意,代替你个人的名字来从事同样的打工工作,这个途径也可以帮你退税。因为一般来说的话,单单的打工者是没有多少项目可以退税的,但是如果参与多种经营,就有丰富多彩的退税空间了。

比如说在打工之余炒股,年交易次数40以上,投入资金数万。能赚钱的话当然最好,但是如果亏了钱,可以报损失,作为负数合并在你的年收入里面,这样就等于可以少交税,换句话说,等于让税务局帮你买了部分单。

04合理分配投资、自住房

如果你有几套房产的话,尽量自住在增值最大的房产中。拥有的资产尽量超过一年后再出售,这样的话可以享受到50%的增值折扣。

如果你在未来有出售你的投资房的意向,那尽量在你的年收入大幅下降的情况下,比如说退休,辞职,长病,工商的时候,再出售你的投资房,这样可以少付增值税。如果你有投资房又想拿养老金,记得在你退休的五年前就把资产转移掉,否则依然会计入你退休时候的资产。

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05合理安排费用结算日

如果你有7月1号后付的费用,比如说行业的年费,和生意有关的账单,汽车年度保险费,下一年度的贷款利息。给孩子学校捐款数目的,尽量放在6月30号之前就付清,这样就可以在本财政年获得退税,早一年钱到手。

相对的,如果你有收入,比如说退休金、遣散费、奖金、分红、年假费、病假费等,你要和雇主商量,把这些灵活的收入安排在7月1号后入账。这样一来可以推迟一年为这些费用缴税,并提供了机会再下一年里面进行进一步的避税。

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