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在英国买房和持有房产需要缴纳哪些税费?

mike · 2018-08-10

如果您想在英国购买房产,一定要提前了解一些和税费相关的知识,摸清购房各个交易环节的税费。今天就带您一起来了解英国房产相关税费,看看在英国房产的购房阶段和持有阶段都需要支出哪些费用。

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购房阶段

在英国购房阶段会产生以下税种:

1.印花税

购买房产时,办理成交手续,需要向税务局缴纳印花税(SDLT,Stamp Duty Land Tax),这样交易才能获得政府认可。这是英国购买房产的主要税费。

2016年4月1日以后,英国财政部执行的最新印花税税率为:

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2.律师费

在英国购房,要通过律师进行严格的文件审核,保证购买过程中的法律文件、政府文件不会出现法律纰漏,确保产权完整清晰。律师的费用通常会根据房产交易的复杂度和房产价值来确定,普遍是房价的0.2-1%。

3.增值税

在购房过程中,所有的律师、会计师服务都需要缴纳增值税,税率为20%。因此,律师事务所会按照律师费的20%额外收取增值税部分。一般这部分费用都会在房产成交前完成支付。

4.房产价值评估费

现金购房时,房产评估不是强制性费用。

根据具体情况,购房者可以选择对房产进行不同等级的价值评估。在英国,房地产的价值评估,必须由皇家特许测量师协会(RICS)登记注册的特许测量师进行,通常有三个等级的价值评估,费用根据等级不同,从300-1000英镑不等。

最低等级:基本评估(Basic Valuation)。基本评估通常由按揭贷款银行委托进行,部分贷款银行减免这部分费用,但是也有部分按揭银行因为房产价值评估费用较高而向购房者收取。这个等级的评估级别最低,费用最低,但是,购房者不能因为成交之后房产出现异常状况而向评估人或按揭银行进行任何形式的索赔。

中间等级:买房委托评估(Homebuyers Survey / Report)。除了包括基本评估的内容外,还包括房产状况、有待改进的地方等提出报告。这个级别的评估只能算中等的,内容并不全面,仍然可能遗漏房产的一些问题。

最高等级:全面结构调查(Full St ructural Survey)。属于最高级别的全面价值评估,内容包括房产的结构、装修等问题,同时还包括房产周边环境、犯罪率、就业率、学校配套、大型改造项目等可能影响房产价值的内容。如果此级别的报告出现疏漏而造成房产价值受损,购买者有权按照法律程序索赔。

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5.房产登记费

在英国购买房产的一个标志性环节就是在英国土地注册局登记所购房产的产权,其费用约为房价的0.05%-0.1%。由于这个环节是通过购房律师进行的,因此这部分费用通常由律师代收。

6.银行按揭费

购房人如果要通过银行进行贷款,支付部分房款,就需要向当地银行缴纳贷款手续费,这个费用根据银行的贷款条件、首付款比例等各不相同,通常在300-2000英镑,大部分银行允许银行将这部分费用累计在按揭贷款中,分期偿付。

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持有房产期间

1.物业管理费

只有使用权(leasehold)的房产会产生管理费,通常是公寓式住宅。

完全所有权的住宅由所有者自己维护修缮,所以通常没有管理费。在近些年新建成的小区,即使户主拥有所有权,但仍需支付少量的小区清洁及园艺维护的费用。物业管理费每年费用是房屋总价的0.5%-1%,平均一般为每年2-6英镑每平方英尺。2英镑每平方英尺可能是非常普通的公寓,也没有前台服务,游泳池或地下车库等等。越豪华的公寓设施越多,管理费自然水涨船高。物业管理费包括了对建筑及水电气公用管线的维护保养,整个公寓楼的保险费用,公共区域的卫生清洁以及园林修整等等。物业管理费也是根据房产的面积征收。

2.市政物业税(Council Tax)

在英国,所有的房产每年都要向所在地方政府上缴市政物业税,用来支付地方政府公共服务设施的费用,如区内图书馆、学校、交通、垃圾回收、环卫、消防等。根据物业总价的不同,市政物业税的额度也不同。在房产成交后,购房者有责任联系当地政府,获得所购房产的市政物业税的额度和缴纳方式。

通常情况下,英国的市政物业税额每年在900-3000英镑之间。在很多情况下,房主可以申请减免市政物业税。比如,房客全部为全日制学生的,可以向政府申请免缴市政物业税;按惯例,出租房的市政物业税由房客承担;如果房子没有被出租,但并不是房主的主要居住地,房主可申请减免物业税;只有一个成年人居住的房产可以申请减免市政物业税等。

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3.个人所得税

按照英国税法,无论是英国常住人口,还是海外投资者,其在英国的房产租赁收入,都需要缴纳个人所得税。

根据英国最新税法,2017年4月起,个人所得税免税额上调至£11,500,40%个人所得税的起征点将从£42,385提高至£45,000。通常情况下,是由房主或代理机构先收取房租,等英国财政年度结束的时候补交一年所应缴纳的税款。按照规定,房东可以用正当的物业支出抵消部分税金。值得注意的是,非英国居民(没有长期签证)是没有11,500英镑的免税额的,所有房租收入直接进入20%的基础税率一挡。

如果您在购买房产时向银行申请了按揭贷款,那么付给银行的按揭贷款的利息部分(不含本金),可以免于交税。对于很多个人所得税税率达到40%或45%税率的高收入人士而言,这项税收减免的幅度也高达对应的40%或45%。

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从2017年起,英国政府将逐步限制出租房利息免税额,到2020年,所有房东的免税税率统一限制在20%。与此同时,所有的物业的装修、维修等维护成本也可以用来抵消部分税金。此外,对于海外投资者,房主用于投资房管理业务的往来交通费用,同样能抵消税金。

对于中国投资者而言,按照中英两国政府签订的税收协定,明确申明任何来自英国的财产的收益,如果已经在英国交税,在中国将享受免税政策,避免了中国房产投资者重复纳税。

4.房屋保险

房屋保险分为两类:建筑保险(Building Insurance)和财产保险(Contents Insurance)。

按揭银行通常会将建筑保险作为批准按揭贷款的一个必要条件。建筑保险主要保障有火灾、水灾、爆炸、雷击等自然灾害和意外事故造成的房屋损失。若房屋处于案件高发、水灾高发等区域,那保险的费用会比平均费用要高。如果是购买房屋用于出租的投资者,还可以购买房租保障险和纠纷法律险,大概每年100-150英镑左右。

5.中介费(Letting Agents Charge)

对于海外投资者或外地投资者,选择全权委托中介管理的房产是很普遍的,因此肯定需要支付中介费,中介的服务费一般为年租总收入的10%-15%左右。

6.房屋的日常保养费(Maintenance)

投资者需要每年预留出租金收入的5%左右作为房屋的维护费用。比如房间的电灯更换、墙面粉刷等等。

根据英国法律规定,每位房东必须要有房屋内部的热水器、炉灶、暖气等设施的安装和使用安全证书,而且每年还要进行检查,确保安全无误,还要给中介和房客提供全面的文书,因此燃气安装和使用安全证书和年检费(The Gas Safety)也是每年必备,费用大概在30-150磅左右。

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